基于内控视角的公立医院国家绩效考核“新”指标研究

基于内控视角的公立医院国家绩效考核“新”指标研究[url=]洪巍1[/url][url=]萨本婷2[/url][url=]邓荣华3[/url][url=]马蓓蓓4[/url][url=]1. 南通大学附属南通口腔医院[/url][url=]2. 盐城市第一人民医院[/url][url=]3. 南方医科大学第七附属医院[/url][url=]4. 南通市中医院[/url][url=]

实施医院绩效考核是医院改革和现代医院管理制度的重要内容，2019年初国务院办公厅发布《国务院办公厅关于加强三级公立医院绩效考核工作的意见》[1],这是我国首次从中央层面提出以绩效考核为抓手，加强对三级公立医院的管理政策文件；之后在当年度的11月，国家卫生健康委联合国家中医药管理局，发布《关于加强二级公立医院绩效考核工作的通知》[2],通知指出二级公立医院绩效考核与三级公立医院绩效考核是加强公立医院管理的一体化工作。两项文件均提到：以绩效考核为抓手，坚持公益性不动摇，充分调动医院积极性，引导医院进一步落实功能定位，促进公立医院综合改革政策落地见效。文件以政府监管的方式对医院行业管理提出了新要求，国家监管层面期望通过这次“国考”,以绩效考核的方式，引导医院提升医疗服务能力和科学管理水平，进一步满足人民群众的卫生健康需求。从医院自身来讲，这何尝不是对医院主体管理的内部控制评价水平的重要检阅与自我体现。因此有必要高度重视，认真领会绩效考核指标精神，并结合医院自身实践，做好医院管理工作。

国家医院绩效考核指标的制定需要各方面集思广益，群策群力，正如国家三级公立医院绩效考核操作手册所提到的[3]:全国三级公立医院绩效考核既是一项开创性的工作，也是一项持续改进的工作。意见与建议是完善操作手册的基础，更是扎实、高质量推进三级公立医院绩效考核工作的助力器[4]。鉴于此，笔者结合医院管理实践工作，尝试运用内部控制应用五原则，探索设计国家医院绩效考核评价“新”指标，并以此抛砖引玉，倡导更多的医院管理专家关注国家绩效考核指标体系设计，为全面推进医院绩效考核工作贡献力量。

1 运用内部控制五原则，探索国家绩效考核指标设计1.1 以全面性原则的视角探索医院绩效考核指标

当前我国对二、三级医院绩效考核评价主要是集中在公立医院，二、三级民营医院绩效考核尚未纳入。但值得关注的是：①截至2020年12月底，全国医院约35 394家，其中：公立医院约11 870家，民营医院约23 524家。如按医院等级划分：全国三级医院为2 996家，二级10 404家。②截止2020年底，全国民营三级医院数量达408家，占全国三级医院总数的13.62%,民营二级医院数达4 571家，约全国二级医院占43.93以上[5](以上数据取自国家卫健委统计信息)。由上所述，可以看出当前公立医院仍为主要组成部分，但随着时代的发展，民营非营利性医院已成为不可忽视的医疗机构。而在西方发达国家中，非营利性民营医院数量则占大头，全球排名第一的梅奥诊所就是民营非营利性医院。因此从全面性的视角来看，民营非营利性的二、三级医院绩效考核数据的尚未纳入，致使国家绩效考核体系存在一定的统计盲区，这对当前我国医院绩效考核的全面性评判会造成影响。

1.2 以重要性原则的视角探索医院绩效考核指标

医院科研项目、荣誉体系以及医院文化建设都是医院管理的重要组成部分，全国医院绩效考核指标领先的医疗单位无一不是在科研项目、荣誉体系、文化建设方面卓有成效、成果斐然的。但就当前国家公立三级医院55项指标以及二级医院28指标而言，学科建设考核指标仅有两项，医院荣誉体系、文化建设指标尚未体现，从医院管理建设的重要性的视角看，存在未能充分体现医院管理水平的情况。因此，有必要考虑强化医院科研建设、强调内外荣誉体系建设与文化建设，并以此推动医院持续发展。

1.3 以制衡性原则的视角探索医院绩效考核指标

医院外部监管是有效制衡医院管理的重要环节，国务院办公厅《关于改革完善医疗卫生行业综合监管制度的指导意见》指出，要建立职责明确、分工协作、科学有效的综合监管制度，健全机构自治、行业自律、政府监管、社会监督相结合的多元综合监管体系。因此从制衡性原则的视角出发，有必要将相应的外部监管情况纳入至国家医院绩效考核指标中来，保证医院行业发展不偏离、不跃进、有序稳步推进。

1.4 以适应性原则的视角探索医院绩效考核指标

近年来国家对医疗卫生的关注度与日剧增，相应监管政策也频频出台。医院绩效考核指标的设计有必要与国家政策要求相匹配，思考科学性的设计医院绩效考核指标。例如：在疫情防控常态化下，三级55项指标、二级28项指标中相对应的感控指标分值占比，是否有必要提升相应分值水平?例如今年是国家卫健委提出的“经济管理年”[6],根据新政策、新指示，医院绩效考核指标体系能否适应新形势下的要求，主动适时调整相应指标项目与对应指标分值占比?从适应性原则的视角来看，保证医院绩效考核体系在执行期间内政策导向与政策相匹配适应，有助医院转型发展。

1.5 以成本效益原则的视角探索医院绩效考核指标

专利作为我国知识产权体系的重要组成部分，其不仅可以对发明创造成果进行有效保护，更能直接将知识转化为社会经济效益[7]。在医院领域，其专利的数量和质量不仅直接决定医院的技术创新水平和综合实力，更关乎社会大众能否享受到更为优质的医疗服务。在从事临床工作中一些装置、标本盒，也能在手术过程或治疗决策中起到关键性作用，产生较好的经济效益。以管理学的角度来看，这也是成本效益原则的重要体现。因此有必要考虑在国家医院绩效考核指标体系中纳入相关医院发明专利指标，倡导科技兴院、科技强院，有效推动医院发展。

2 结合医院管理实践，建言增加国家绩效考核新指标2.1 从全面性原则应用出发，提出相应建议方案

建议国家医院绩效考核指标探索研究将民营二级、三级医院也纳入国家绩效考核的可行性，尝试与公立医院一起在同一绩效考核指标评价平台进行有效排名，让公有体制与非公有体制的医院在公平的环境下进行评比。这将有利于帮助民营医院转变经营方式，提升医院管理水平；有利于公立医院与民营医院之间相互交流、取长补短，进一步推动医院行业发展水平。

2.2 从重要性原则应用出发，提出相应建议方案

从重要性原则应用出发，建议：①探索研究绩效考核指标的满意度评价项目中增设定量指标：每百人文化建设投入费用，以增加对医院文化建设重要性影响的测试。②探索研究在国家医院绩效考核指标体系中增设附加项考核指标，将加减分项与附加分值相合，计算出件均金额、医院每百人经费额等指标，有效凸显科研建设与荣誉体系在医院管理的重要性。相应项目指标见表1、表2。

表1 科研建设层面 [url=]导出到EXCEL[/url]

科研项目	层次	指标一	数量/累计额	指标二	数量/累计额	指标三	数量/累计额
加分项	国家	国家自然立项		国际科研立项		其他立项
	省级	省自然立项		其他科研立项
	市级	市级科研立项
减分项	国家	国自然未结题		国际科研未结		其他未结题
	省级	省自然未结题		其他未结题
	市级	市级科研未结

表2 外部荣誉奖励层面 [url=]导出到EXCEL[/url]

外部荣誉奖励	层次	指标	数量
加分项	国家级	国家部级奖项 (含集体与个人)
	省级	省厅级奖项(含集体及个人)
	市级	市级奖项(含集体及个人)

2.3 从制衡性原则应用出发，提出相应建议方案

建议：探索研究将监管处罚情况纳入国家绩效考核指标体系的可行性，保障医院的公益性与功能定位不偏离，尝试研究设置附加项考核指标的可行性，对于当年度发生相应监管处罚的医院，在填写绩效考核指标时，采取减分项与附加分值相合的方式，考虑增设件均额、医院每百人处罚额等指标。以绩效考核为手段，保持对医院管理的外部监管制衡，引导医院在健康中国战略目标中发挥更大的作用。见表3。

表3 绩效考核指标 [url=]导出到EXCEL[/url]

监管处罚	层次	指标一	件数/涉及额/ 处罚额	指标二	件数/涉及额/ 处罚额	指标三	件数/涉及额/ 处罚额
减分项	国家级	国家卫健委处罚		国家医保局处罚		国家食药监局及其他部委处罚
	省级	省级卫健委处罚		省级医保局处罚		省级食药监局及其他部门处罚
	市级	市级卫健委处罚		市级医保局处罚		市级食药监局及其他部门处罚

2.4 从适应性原则应用出发，提出相应建议方案

建议：①探索在绩效考核体系中，以总分控制不变，尝试研究设置专门可新增或调整指标的年度适时动态区域部分的可行性，对国家监管在当年度出台的医院管理政策要求，给定相应的分值。待该政策在以后年度对医院发展影响程度减轻或政策取消，可将这部分在绩效考核体系动态区域内的分值，释放至其他固定的医院绩效考核指标分值中，以适应现有国家政策要求的需要；例如：对于今年国家卫健委确定的“经济管理年”任务，建议增设定性指标：是否开设综合经营管理部门；增设是否开设互联网医院等定性或定量指标。②根据当年度政策要求与医疗管理的侧重点，探索相应的绩效考核体系顶层设计，做好指标体系各指标分值占比的动态化微调。例如：就今年疫情防控常态化下的医院绩效考核而言，建议可研究探索在绩效考核体系1 000分总分不变的情况下，提升相应感控指标的分值占比的可行性，以绩效考核为指挥棒，有效引导医院达到并适应现有阶段下国家政策要求。

2.5 从成本效益原则应用出发，提出相应建议方案

专利的申请和授权既是体现医学科技水平高低的重要标准，也是医院无形资产的重要组成部分。为此从成本效益原则应用出发，建议：在国家医院绩效考核指标体系中新增4个定量指标：①专利申请数量。②专利授权数量。③专利有效率。④科技成果转化件数与金额。通过国家绩效考核体系的顶层设计，倡导并鼓励医院打通从临床实践到科学研究再到产业化的专业道路，强调创新发展与服务人民意识，引导医院以市场需求与临床需求为发展导向，积极进取为民生健康谋福利[8]。

参考文献

[url=][1] 国务院办公厅.关于加强三级公立医院绩效考核工作的意见[R].2019.[/url]

[url=][2] 国家卫健委办公厅.关于加强二级公立医院绩效考核工作的通知[R].2019.[/url]

[url=][3] 国家卫健委办公厅.关于印发国家三级公立医院绩效考核操作手册(2019版)的通知[R].2019.[/url]

[4] 张龄尹.某公立三甲医院绩效考核实施运营情况及效益分析[J].中国总会计师，2022(1):102-104.

[5] 国家卫健委.中国卫生健康统计年鉴[R].2019.

[url=][6] 国家卫健委财务司.关于开展“公立医疗机构经济管理年”活动的通知[R].2020.[/url]

[7] 倪新兴，林昊，史伟斌.2008—2017年某高校附属医院专利情况及相关对策分析[J].现代医院管理，2020(2):64-68.

[8] 张锦源，赵颖，任春娟，等.某大型综合医院科技成果转化现状[J].解放军医院管理杂志，2020(3):290-293.

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